+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оказание услуг иностранцу за пределами рф

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения. Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если экспедитор — иностранец

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок пребывания иностранных граждан на территории РФ

Составление акта не будет лишним в случае заключения индивидуальным предпринимателем договора на оказание каких-либо услуг или выполнение работ. При этом акт нужен не только заказчику, но и самому исполнителю. Российская организация оказывает иностранным организациям консультационные услуги.

Круг резиденства иностранных заказчиков российской организации довольно широк, и при заключении контрактов с ними принимаются во внимание положения двусторонних международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. Местом реализации работ услуг признается территория РФ, если покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории РФ пп. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия его на территории РФ на основе государственной регистрации.

Услуги, при оказании которых местом осуществления деятельности покупателя признается Российская Федерация, перечислены в пп. Поскольку данные услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории России, место их реализации — Россия; 3. Услуги фактически оказываются на территории России в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта.

Ведь он будет являться подтверждением исполнения обязательств по качеству, срокам и объемам работ, оговоренных сторонами. Подписанный заказчиком акт служит гарантом от внезапных претензий с его стороны.

Являемся ли мы плательщиками НДС по этой операции, и нужно ли нам удерживать налог на прибыль с дохода иностранной фирмы? Или всю сумму по контракту можно отнести на свои расходы при исчислении налога на прибыль??? Так как местом реализации консультационных услуг, оказываемых российским налогоплательщиком непосредственно иностранному лицу, территория РФ не признается, такие услуги не подлежат налогообложению НДС в РФ. Российское законодательство не содержит прямого определения экспорта услуг, поэтому чтобы понять, что подразумевается под этим понятием, для начала, дадим общее определение такому термину как услуга.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Приобретение услуг через российского посредника Ситуация, когда услуги приобретаются у иностранных партнеров через посредников заказчика, не часто, но встречается.

С целью решения вопроса о наличии или отсутствии реализации работ услуг , облагаемых налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации, в случае, когда продавец и покупатель работ услуг имеют место нахождения в разных государствах, одним из которых является Российская Федерация, статьей Кодекса установлен механизм определения места реализации работ услуг.

Документами, подтверждающими место выполнения работ оказания , являются: 2 документы, подтверждающие факт выполнения работ оказания. Налоговая база при реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога п.

Правила определения места реализации услуг прописаны в Налоговом кодексе в статье Законодательство предлагает определять место реализации по местонахождению имущества, с которым связаны работы и услуги; месту их фактического оказания; месту деятельности покупателя или исполнителя услуг.

Если с экспортируемыми или импортируемыми товарами вопрос начисления НДС достаточно хорошо урегулирован нормами Налогового и Таможенного кодексов, то в плане оказания услуг нередко возникает немало спорных моментов.

Дело в том, что обычно весьма непросто определить место выполнения определенной работы. Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет.

Соответственно, если местом оказания признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы. Местом реализации консультационных услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству, территория РФ не признается, и соответственно, такие услуги НДС на территории РФ не облагаются. Какую статью необходимо указать — пп. Например, российская фирма оказывает услуги по обучению иностранных специалистов.

Обучение проходит в России. Следовательно, местом реализации этих услуг является Россия. Документами, подтверждающими место выполнения работ, оказания услуг между резидентами и нерезидентами, являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг.

ТК РФ. Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет. Договор с иностранцем об оказании услуг Трудовое законодательство не распространяется на граждан, с которыми заключен гражданско-правовой договор ст. Соответственно, если местом оказания услуги признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы.

Налоговый кодекс указывает на то, что получение вычета по входящему НДС, израсходованному на оказание такой услуги, невозможно. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи Кодекса местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если деятельность организации, которая выполняет работы оказывает услуги , осуществляется на территории Российской Федерации в части выполнения работ оказания услуг , не предусмотренных подпунктами 1 — 4 пункта 1 статьи Кодекса.

В соответствии со статьей Кодекса операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Факт оказания услуг может подтверждаться и иными документами, правомерность которых определяется в каждом конкретном случае. Ваш e-mail не будет опубликован. Перейти к содержанию Главная Разводы Оказание услуг иностранцу за пределами рф. В связи с изложенным при оказании иностранной организацией услуг по поиску и привлечению клиентов на территории иностранного государства, местом реализации данных услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, налогообложение налогом на добавленную стоимость указанных услуг на территории Российской Федерации не производится.

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах.

Составление акта не будет лишним в случае заключения индивидуальным предпринимателем договора на оказание каких-либо услуг или выполнение работ. При этом акт нужен не только заказчику, но и самому исполнителю. Российская организация оказывает иностранным организациям консультационные услуги. Круг резиденства иностранных заказчиков российской организации довольно широк, и при заключении контрактов с ними принимаются во внимание положения двусторонних международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. Местом реализации работ услуг признается территория РФ, если покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории РФ пп. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия его на территории РФ на основе государственной регистрации.

Работы (услуги), местом реализации которых является место нахождения покупателя

Не все товары можно купить в нашей стране. Зачастую организации приобретают товар у иностранных поставщиков, в этом случае иногда приходится прибегать и к услугам иностранных экспедиторов. При этом возникают вопросы при выплате вознаграждения экспедитору. Например, должен ли российский покупатель выполнять функции налогового агента по налогу на прибыль и НДС? Попробуем разобраться.

Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4. Консультация эксперта, Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оказание услуг физическим лицом
Организация желает заключить гражданско-правовой договор договор подряда, оказания услуг с гражданином Украины Луганская область, ЛНР. Данный гражданин не имеет патента разрешения на работу на территории РФ.

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4. Консультация эксперта, Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации? Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет без соответствующего отражения в книге покупок. К вычету налог предъявляет комитент конечный покупатель услуг в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии. Европейский налог на добавленную стоимость vat при оказании услуг Протокола: местом реализации работ, услуг признается территория государства стороны, если работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой стороны при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Для определения момента фактической реализации обратимся к п. В нем разъяснено, что при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, моментом их фактической реализации такими организациями является день оплаты либо иного прекращения обязательств покупателями этих товаров работ, услуг , имущественных прав.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Согласно пп. Условия, при соблюдении которых работы услуги считаются выполненными оказанными на территории нашей страны, названы в ст. Отметим, что в данной статье место реализации работ услуг определяется в зависимости от места: а деятельности лица, которое их выполняет, б нахождения имущества, в отношении которого они оказываются, в выполнения работ оказания услуг , г нахождения пункта отправления назначения , д нахождения покупателя этих работ услуг.

Довольно часто российские фирмы приобретают товары работы, услуги у иностранных компаний на территории нашего государства. Может возникнуть вопрос: когда покупатель должен перечислить НДС в бюджет за иностранного продавца? На практике сложился следующий подход.

.

Для выполнения работ или оказания услуг за пределами РФ с факте заключения гражданско-правового договора с иностранцем нет.

Оказание услуг нерезиденту

.

Перевозчик-иностранец: нужно ли платить за него НДС?

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кондратий

    Скоти єбані вся наша ВР

  2. febdeotide

    Готовлю в тандыре мясной микс с картошечкой, смотрите)

  3. Ипатий

    А как выселить?

© 2018-2019 netked.ru